VAT税率和计算公式

2021-07-21 17:30

税率和计算公式

 

 

VAT的具体计算方法:

VAT增值税有三种税率:

20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

5% 的低税率(比如家庭用电或者汽油等)

0% 的税率(适用于极个别情况)

知晓了税率之后我们该如何缴纳VAT呢,其实是有具体的计算公式的

1)进口增值税(IMPORT VAT=(申报货值+头程运费 +进口关税)*VAT费率(20%

进口关税 =申报货值 X商品税率(不同商品,税率不同)

2)销售增值税(SALES VAT=最终销售价格/ 6
3
)实际缴纳VAT(增值税)=销售增值税(SALES VAT-进口增值税(IMPORT VAT
通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计的。

有卖家看的可能还是比较蒙圈,那么我们就举例来说明吧!

假设某款包包卖家正发往英国,数量为200个,申报价值 20 英镑/个。那么,这些包包总的申报货值为4000英镑,头程运费共500英镑,包包税率10%。在亚马逊的最终销售价格为100英镑/个。那么,卖家当季实际需要缴纳多少增值税?

1)进口VAT计算:

关税=申报货值 X商品税率 = 4000*10% = 400英镑

进口增值税(IMPORT VAT=(申报货值 + 头程运费 +关税)X 20% =4000+500+400X 20% = 980英镑

注意,申报VAT时,已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣;进口增值税980镑在季度申报时退回,可用于抵扣销售VAT

2)销售VAT计算:
假如这些包包在当季线上销售,最终销售价格为100英镑/个,实际销售可能会出现以下几个情况:

1)包包销售数量为0。即销售额为0,销售增值税为0,卖家可获得退税(进口增值税)980英镑。

2)包包200个全部售出。即销售额为20000英镑,销售增值税为 20000/6=3333.3英镑, 应缴VAT(增值税)为3333.3-980=2353.3英镑

3)包包只售出了一部分,比如100个,那么销售额为10000英镑,销售增值税为10000/6=1666.6英镑,应缴VAT(增值税)为1666.6-980= 686.6英镑。

4)如果包包只售出50个,此时的销售增值税为50*100/6=833.3,此时,销售增值税低于进口增值税980英镑,此时应缴VAT(增值税)为833.3-980=-146.7英镑。也就是说,此时,抵扣VAT后,你将被退回146.7英镑。

资料来自互联网


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